天健會(huì)計(jì)師所收警示函 執(zhí)業(yè)聚光科技年報(bào)審計(jì)3宗違規(guī)

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中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京1月13日訊 中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師羅訓(xùn)超、武繼俊采取出具警示函措施的決定》顯示，浙江證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，簡(jiǎn)稱(chēng)“天健會(huì)計(jì)師所”）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師羅訓(xùn)超、武繼俊執(zhí)業(yè)的聚光科技（杭州）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聚光科技”，300203.SZ）2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目（報(bào)告文號(hào)：天健審〔2021〕5098號(hào)）存在以下問(wèn)題。

一、未識(shí)別和評(píng)估重大內(nèi)控缺陷。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，天健會(huì)計(jì)師所已經(jīng)關(guān)注到公司存在未經(jīng)審議的關(guān)聯(lián)交易，但未了解和識(shí)別其出現(xiàn)的原因，未考慮是否存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，未識(shí)別和評(píng)估其導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方》第十九條的規(guī)定。

二、關(guān)聯(lián)交易審計(jì)程序執(zhí)行不充分。天健會(huì)計(jì)師所僅獲取了公司追認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的合同，未核查發(fā)票、工程結(jié)算單、工程驗(yàn)收單、進(jìn)度款支付申請(qǐng)單等審計(jì)相關(guān)依據(jù)，對(duì)公司追認(rèn)關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行的審計(jì)程序不到位。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方》第二十四條的規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位。天健會(huì)計(jì)師所未對(duì)貨幣資金和部分往來(lái)款函證過(guò)程保持必要控制，未執(zhí)行函證地址核對(duì)程序；未對(duì)個(gè)別銀行回函不符事項(xiàng)執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十四條、第二十一條的規(guī)定。

浙江證監(jiān)局判定，以上行為違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)天健會(huì)計(jì)師所及羅訓(xùn)超、武繼俊分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

官網(wǎng)顯示，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于1983年12月，是由一批資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師創(chuàng)辦的首批具有A H股企業(yè)審計(jì)資格的全國(guó)性大型專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。綜合實(shí)力位列內(nèi)資所第一，全球排名前二十位。天健擁有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、省屬大型國(guó)企、外商投資企業(yè)等在內(nèi)的固定客戶(hù)5000余家，其中上市公司客戶(hù)500余家，新三板掛牌客戶(hù)300余家。

聚光科技于2011年4月15日在深交所掛牌，截至2021年9月30日，浙江睿洋科技有限公司為第一大股東，持股9539.73萬(wàn)股，持股比例21.08%。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十三條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專(zhuān)項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師羅訓(xùn)超、武繼俊采取出具警示函措施的決定

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、羅訓(xùn)超、武繼?。?/p>

我局發(fā)現(xiàn)你們執(zhí)業(yè)的聚光科技（杭州）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目（報(bào)告文號(hào)：天健審〔2021〕5098號(hào)）存在以下問(wèn)題。

一、未識(shí)別和評(píng)估重大內(nèi)控缺陷

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，你們已經(jīng)關(guān)注到公司存在未經(jīng)審議的關(guān)聯(lián)交易，但未了解和識(shí)別其出現(xiàn)的原因，未考慮是否存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，未識(shí)別和評(píng)估其導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方》第十九條的規(guī)定。

二、關(guān)聯(lián)交易審計(jì)程序執(zhí)行不充分

你們僅獲取了公司追認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的合同，未核查發(fā)票、工程結(jié)算單、工程驗(yàn)收單、進(jìn)度款支付申請(qǐng)單等審計(jì)相關(guān)依據(jù)，對(duì)公司追認(rèn)關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行的審計(jì)程序不到位。

上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方》第二十四條的規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位

你們未對(duì)貨幣資金和部分往來(lái)款函證過(guò)程保持必要控制，未執(zhí)行函證地址核對(duì)程序；未對(duì)個(gè)別銀行回函不符事項(xiàng)執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十四條、第二十一條的規(guī)定。

以上行為違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你們應(yīng)當(dāng)在收到本決定書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

浙江證監(jiān)局

2022年1月7日

標(biāo)簽： 年報(bào) 會(huì)計(jì)師 天健

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